Предоставление льгот по налогу на имущество

льготы по налогу на имущество

Лица, у которых есть в праве собственности квартира, дача либо иная жилая и нежилая недвижимость считаются плательщиками на имущество.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налог подлежит к уплате на основании полученного от территориального налогового органа уведомления.
Порядок расчета суммы налога закреплен за нормами налогового законодательства.

Основания

Льготы по налогу на имущество в 2019 году предоставляются:

Льготу можно получить только на одну недвижимость. При этом можно самостоятельно выбирать объект для освобождения.

К примеру, есть 2 квартиры, стоимость которых:

  • первой составляет 3 миллиона рублей;
  • второй – 5 миллионов.

В данном случае оптимальным решением станет получить льготу на второй объект, поскольку его налог будет на порядок больше.

Основанием для предоставления положенной льготы считается составленное надлежащим образом заявление, которое должно быть подано с сопровождающим пакетом документов в территориальную налоговую инспекцию.

Попадающий под льготу объект налогообложения не должен использоваться льготниками в коммерческих целях. К примеру, его нельзя сдавать в аренду для получения дохода.

Закон

Основными нормативно-правовыми документами принято считать статью 407 Налогового Кодекса РФ, а также Федеральный закон № 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц”.

Именно в них подробно изложен перечень лиц, которые вправе рассчитывать на освобождение от налога на имущество.

Льготы по налогу на имущество

Имущественное налогообложение для каждой категории плательщиков различается между собой.
По этой причине целесообразно рассмотреть имеющиеся особенности подробней.

Физических лиц

Для физических лиц налог на имущество не распространяется на такие виды недвижимости:

  • студии;
  • мастерские;
  • ателье.

В данном случае речь идет о специально оборудованных помещениях для занятия творческой деятельностью.

Помимо этого, НК РФ предусматривает освобождение от налогообложения строений разных типов, площадь которых не превышает 50 квадратных метров при условии расположения на земельных наделах, используемых с целью ведения подсобного хозяйства, садоводства либо же ИЖС.

В иных ситуациях для определения ставки нужно изначально рассчитать инвентаризационную стоимость, а после этого умножить ее на коэффициент-дефлятор (равняется 1,425).

Для пенсионеров

В законодательстве указано, что от налога на имущество освобождаются граждане, достигшие определенного возраста и оформившие пенсионные выплаты:

  • для мужчин минимальный возраст составляет 60 лет;
  • для женщин – 55 лет.

Льготы налога на имущество для пенсионеров предусматривается в случае оформления ежемесячного пожизненного содержания.

Если стоимость недвижимости превышает 300 миллионов рублей, то налог нужно платить в полном объеме.

На детей

Рассматриваемый налог относится к региональным привилегиям, из-за чего в каждом регионе предусмотрены свои правила и требования.

К примеру, на территории Санкт-Петербурга, в соответствии с местным Законом № 643-109 от ноября 2014 года, льгота предоставляется детям, которые по разным на то причинам остались без родительской опеки, в том числе детям-сиротам.

Привилегия действует во время их пребывания в школах-интернатах либо же в аналогичных заведениях, в том числе и в армии.

Организациям

Подробно о налогообложении компаний указано в ст. 381 НК РФ.

Согласно статье, от налога на имущество освобождаются:

  • уголовно-исправительная система;
  • коллегия адвокатов;
  • религиозные компании;
  • общероссийская организация инвалидов.

При этом стоит отталкиваться не только от федерального, но и от регионального законодательства.

Более того, в любом случае возникает необходимость подавать в надлежащей форме декларацию по налогу на имущество – нет разницы, предусмотрена льготы или нет.

ИП

Индивидуальные предприниматели освобождаются от налога на имущество при соблюдении таких условий:

  • деятельность ведется на УСН, ЕНВД либо ПСН – по объектам, используемым с целью ведения предпринимательской деятельности, исключением является имущество, включенное в региональный перечень льгот;
  • деятельность на ЕСХН – по имуществу, используемому с целью изготовления продукции сельского назначения (первичной и дальнейшей переработки, реализации).
Предприниматель, который изъявил желание воспользоваться льготным налогообложением, должен проинформировать налоговый орган об объекте недвижимости, которая используется в предпринимательском деле до момента формирования уведомления о перечислении средств.

Размер

На определение налоговой ставки влияет:

  • инвентаризационная стоимость;
  • число объектов недвижимости, находящихся в праве собственности.

В последнем случае расчет осуществляется на основании суммарной стоимости имущества.

Определить используемую ставку для конкретной недвижимости несложно:

  • Изначально нужно выяснить суммарный размер инвентаризационной стоимости.
  • Далее ее нужно умножить на коэффициент-дефлятор, показатель которого равный 1,425.

В 2019 году используется понижающий коэффициент 0,4 (не используется к недвижимости в сфере торговли, общепита и бытового обслуживания).

При определении налога по кадастровой стоимости недвижимости, предусмотрены такие налоговые вычета, как:

  • комната – 10 кв. м.;
  • квартира – 20 кв. м.;
  • дом – 50 кв. м.

Налог на имущество по кадастровой себестоимости подразумевает использование трехуровневой ставки:

  • 0,1% – в случае частных жилых домов и иной жилплощади для жизни, включая гаражи и машиноместа;
  • 0,5% – для всех иных типов объектов;
  • 2% – установлено для дорогостоящей недвижимости, стоимость которой превышает 300 миллионов рублей.

Местные органы самоуправления вправе снижать ставку до 0% либо же повышать до 0,3%.

Порядок оформления

Вне зависимости от того, кто именно принял решение воспользоваться положенной льготой, механизм действий в 2019 году стандартный:

  1. Составление соответствующего заявления.
  2. Сбор необходимых документов.
  3. Обращение в налоговый орган.

Оптимальным вариантом станет обращение в то отделение ФНС, на балансе которого находится льготный объект недвижимости.

Перечень документов

Вне зависимости от льготной категории заявителя, стандартный пакет документов для получения привилегии включает в себя:

  • заявление с прошением в нем предоставить льготу;
  • удостоверение личности;
  • правоустанавливающие документы на недвижимость.

В зависимости от принадлежности обратившегося лица к той или иной категории, следует подготовить:

  • справку о наличии инвалидности;
  • пенсионное удостоверение;
  • справку о смерти военнослужащего;
  • документальное подтверждение потери кормильца.

Т.е. в зависимости от конкретной ситуации возникает необходимость подтвердить право на льготу документально, в противном случае последует незамедлительный отказ.

Сотрудники ФНС оставляют за собой право затребовать при необходимости дополнительные бумаги с целью подтверждения подлинности полученной информации.

На видео о праве на снижение суммы

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Отправить