Есть ли льготы по налогу на прибыль?

льготы по налогу на прибыль

На территории России НК РФ предусматривает возможность получения налоговых послаблений по налогу на прибыль.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Они могут выражаться в виде полного либо частичного освобождения.

Что нужно знать?

Льготы по налогу на прибыль могут предусматривать использование нулевой ставки либо проявляться в иной форме:

  • допускается вариант с исключением из перечня объектов налогообложения;
  • использования пониженных ставок;
  • предоставление налоговых каникул.
В большинстве случаев налоговое послабление в виде полного освобождения от перечисления налогов предусмотрено для компаний социальной направленности.

Закон

К основным нормативно-правовым документам принято относить Налоговый Кодекс РФ, в частности:

  • ст. 284 – содержит порядок предоставления льгот для образовательных учреждений и иных организаций;
  • ст. 346.2 – изложены особенности предоставления льгот для сельскохозяйственных предприятий.

В указанных статьях изложены ключевые особенности предоставления льгот по налогу на прибыль.

Льготы по налогу на прибыль

Льготы при взимании налога на прибыль могут предоставляться для компаний из разных сфер деятельности.

По этой причине рассмотрим возможные послабления для каждой категории отдельно.

Для сельхозпредприятий

В 2020 году сельхозпроизводители оставляют за собой право самостоятельно выбирать для себя режим налогообложения:

  • общий;
  • специальный (единый сельхозналог).

Применение ОСНО с января 2013 года и по настоящее время предусматривает освобождение в таких ситуациях:

  • реализация сельскохозяйственной продукции, подвергшейся первичной и промышленной переработке;
  • часть от реализации указанного товара составляет в общем обороте не меньше 70%.

В иных ситуациях оплата производится по общим правилам.

Для медицинских и образовательных учреждений

Послабления для образовательных и медицинских учреждений действуют по 2020 год включительно.

Ставка в размере 0% используется в случае:

  • включения учреждения в перечень, в который не относят услуги, напрямую связанные с санаторным лечением;
  • наличия соответствующей лицензии;
  • предоставления услуг, которые попадают под льготы в объеме не менее 90%;
  • численности наемного штата работников от 15 человек;
  • наличия специального сертификата не менее чем у 50-ти служащих за год;
  • отсутствия вексельных операций и срочных соглашений.

В иных ситуациях льгота не предусмотрена.

Для ИП

Несмотря на то, что данная категория не является плательщиком налога на прибыль, следует рассмотреть о предоставлении для них льгот.

В период с января 2015 по декабрь 2020 года индивидуальные предприниматели, которые начали свой путь, вправе рассчитывать на налоговые каникулы в течении нескольких отчетных периодов.

Размер подоходного налога в таком случае приравнивается к 0.

К условиям оформления послаблений принято относить:

  • регистрация была произведена впервые после принятия закона субъекта;
  • деятельность осуществляется на патентной либо упрощенной системе.

Дополнительно нужно соответствовать разновидностям занятости, указанным в местном законодательстве.

Другие

Согласно нормам статьи 284 НК РФ, организации, которые принимали участие в инвестиционных проектах по регионам, оставляют за собой право использовать льготу по перечислению налогов в бюджет в размере 0%, продолжительностью в 10 следующих лет.

Льгота актуальна до 2029 года вне зависимости от момента включения участника инвестиционного проекта в соответствующий реестр – согласно Федеральному закону №267 от сентября 2013 года.

С целью оформления подобного послабления следует соблюдать такие условия, как:

  • компания включена в перечень участников региональных инвестиционных проектов;
  • от продажи продукции прибыль обеспечивается в размере от 90% в пределах инвестпроекта.

Согласно нормам ст. 284.3 НК РФ, с 2027 года, участники, которые инвестировали в проект не менее 50 миллионов рублей на период до 3-х лет, не вправе рассчитывать на налоговые выплаты.

В 2017 году, право на аналогичное послабление (беря во внимание персональные особенности) обрели участники инвестиционных проектов, которые не нужно заносить в реестр. Однако в Налоговом Кодексе есть статья 284.3-1, в которой подробно изложены особенности использования такой льготы.

Период действия такого послабления установлен до начала 2029 года, а в некоторых ситуациях 0 до 2031 – согласно пп. 4.5 ст. 284.3-1 НК РФ.

Условия для получения

С целью получения налоговых привилегий следует не позднее чем за 30 календарных дней до начала нового налогового периода обратиться в местное структурное подразделение ФНС и написать соответствующее заявление. К нему дополнительно нужно будет приложить подтверждающие документы (о положенных льготах) в формате оригинал + копия.

Совместно с составленной соответствующей декларацией, подаваемой по завершению отчетного года, налогоплательщики вынуждены передавать подтверждающие соблюдения условий документы, среди которых отчет с подробным расчетом доли прибыли, полученной по итогам предпринимательской деятельности.

Ответственность за нарушения

Если же в течение отчетного налогового периода возникли обстоятельства, влекущие за собой аннулирование прав на послабления, то плательщики должны будут самостоятельно производить расчет обязательного налога и пени.

Средства перечисляются перед формированием и подачей уточняющей декларации, при этом налоговая ставка установлена на уровне 20%.

В случае перехода на общий режим налогообложения, медицинские и образовательные учреждения не вправе использовать послабления в виде нулевой ставки в течение последующих 5 лет.

Региональные особенности

В большинстве случаев местное законодательство по вопросу снижения размера налогообложения предусматривает разновидности занятости и иные условия, которые должны быть безукоризненно соблюдены для возможности получить льготы.

К примеру, Законом г. Москвы № 12 снижение ставки по рассматриваемому налогообложению предусмотрено для:

  • общественных организаций инвалидов – если их численность не меньше 80%;
  • компаний, чей уставной капитал был сформирован исключительно из инвестиций и вкладов общественных организаций инвалидов и предприятий, где задействованы граждане с ограниченной возможностью при их численности не меньше 50%, а доля в фонде превышает 25%.

На территории Санкт-Петербурга используются пониженные ставки в размере 13,5% либо 15,5%, установленные региональным Законом № 81-11 от июля 1995 года.

Указанный закон предусматривает налоговые послабления одновременно ряду предприятий, различающихся между собой сферой занятости, объемами инвестиций во внеоборотные активы и спецификой предпринимательской деятельности в целом.

В иных российских регионах ситуация складывается аналогичным образом. Для уточнения привилегий рекомендуется обращаться в местное представительство налоговой инспекции.

На видео о снижении суммы 

Отправить