Порядок оформления льготы по земельному налогу

льготы по земельному налогу

Неотъемлемой частью жизни каждого гражданина, являются налоги. Такая обязанность касается в том числе, в отношении имеющегося в собственности имущества, например, земельных участков.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Любые исключения из установленных налоговых правил являются существенными привилегиями для отдельных категорий граждан.

Кто имеет право?

Согласно нормам налогового законодательства, плательщиками земельного налога являются все субъекты, во владении которых находится земельный участок.

Соответственно, под данное обязательство попадают собственники частных домов, дачных, огороднических участков. Рассматриваемый вид налога относится к федеральному и региональному бюджетам.

Региональные власти имеют полномочия по установлению:

  • ставок;
  • правил уплаты налога;
  • сроков по уплате;
  • налоговых льгот.

Особое внимание стоит обратить на последний пункт, так как рассчитывать сумму, подлежащую уплате, должны специалисты налоговых служб, а контролировать возможность получения льгот, обязаны сами налогоплательщики, так как для реализации права на преференцию, следует подать соответствующее заявление. В противном случае, налоговики будут регулярно начислять налог на землю.

При ответе на вопрос о том, кому положены рассматриваемые льготы, внимание следует обратить на тот факт, что снижение налоговой базы предусмотрено для категории лиц, указанных в части 5 статьи 391 НК РФ.

Полное освобождение от уплаты налога предусмотрено для жителей коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ.

Органы местного самоуправления вправе закреплять иные категории льготников и порядок получения преференций, на основании принятых внутренних нормативных актов.

Правовое регулирование

Основным нормативным документов, регулирующим рассматриваемый вопрос, является Налоговый кодекс РФ:

  • статья 395 – включает категории граждан, которые могут претендовать на оформление льгот;
  • статья 391 – указывает на возможность снижения налоговой базы дл отдельных категорий субъектов.

Каждый регион страны имеет право расширять перечень льготников, в связи с этим региональные законы в полной мере дополняют федеральное законодательство.

Льготы по земельному налогу

Льготы по земельному налогу, условно, можно разделить на три группы, предусматривающих:

  • полное освобождение от взносов;
  • снижение налоговой базы;
  • региональные льготы.

Региональные власти могут устанавливать право на полное освобождение от уплаты налога для отдельных категорий лиц либо предоставить им скидку. Такое же право относится на установление сроков и порядка уплаты налогов.

Пенсионерам

Согласно нововведениям, приятным в 2017 году, и вступающим в силу с 2020 года, пенсионеры могут рассчитывать на льготы по уплате налога на землю. Принятые нормы будут применяться к расчету обязательств только за период, начиная с 2017 года.

Обновленные нормы НК РФ закрепляют новые вычеты и правила их применения, в отношении льгот пенсионерам по земельному налогу.

На какие изменения следует обратить внимание:

  • налоговая база подлежит уменьшению на кадастровую стоимость в расчете 600 квадратных метров, находящихся в собственности или постоянном пользовании земель;
  • перечень льготных субъектов расширен, к ним прибавились лица пенсионного возраста;
  • использовать вычет в части кадастровой стоимости 6 соток можно только в отношении одного земельного надела.

Например, если пенсионер владеет двумя участками земель, то использовать привилегию он может по отношению только к одному из них. Для этого следует своевременно уведомить налоговый орган.

Для ветеранов труда

Федеральное законодательство не предоставляет полного освобождения от уплаты налога данную категорию граждан. Ряд регионов приняли своего рода «налоговые скидки». Размер налога определяется с учетом особенностей и экономических факторов региона.

Федеральные нормативы предусматривают необлагаемую налогом базу в размере 10 000 рублей.

Налоговый вычет в региональных местностях может быть увеличен, но не уменьшен, включая расширенный список льготников.

Многодетным семьям

Для данной категории субъектов на федеральном уровне не предусмотрены льготы по уплате налога не землю. В их ситуации следует обратиться к нормативным актам местных властей, возможно, какие-либо послабления для них предусмотрены.

Как правило, местные льготы касаются:

  • освобождение от уплаты налога на определенный период;
  • смещение сроков по уплате;
  • понижение ставки по налогу.

Для получения информации о возможности получения льгот следует обратиться в местный орган власти.

Инвалидам

Налоговое законодательство для инвалидов предусматривает снижение налоговой базы. Речь идет о кадастровой стоимости на 10 000 рублей.

Если стоимость участка не превышает указанную сумму, то землевладелец полностью освобождается от уплаты налога.

Региональные власти могут устанавливать свои привилегии с учетом финансовых возможностей бюджета.

Как оформить?

Следует принять во внимание факт того, что автоматически льгот никому не присваиваются. Для подтверждения своих прав заинтересованное лицо должно подготовить заявление, приложив к нему необходимый пакет бумаг.

Передать пакет бумаг в налоговый орган можно следующими путями:

  • по почте заказным письмом;
  • при личном обращении в орган налоговой службы;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Если документы отправляются по почте, то заранее делаются копии и заверяются у нотариуса. О принятом решении по факту рассмотрения бумаг заявитель будет извещен.

Подача заявления

Предоставление льгот носит заявительный характер. Это значит, что гражданину следует самостоятельно подать заявление в ФНС, располагающееся по месту нахождения участка земли. Порядок подачи документов и сроки устанавливаются органами местной власти.

Для заявления предусмотрен следующий порядок заполнения:

  • первым заполнению подлежит титульный лист, который включат ИНН заявителя, его ФИО, данные о месте проживания, дате рождения, паспортные сведения, код налогового учреждения, в которое подается заявление;
  • внизу листа ставится дата и подпись;
  • листы подлежат нумерации вверху;
  • далее заполняется сам лист заявления по льготе, где выбирается и заполняется поле относительно нужного платежа;
  • заполняется лист под номером «002», в котором указывается кадастровый номер земельного надела, типа имеющейся льготы, период ее действия, название документа, на основании которого такая льгота предоставляется, его реквизиты;
  • в конце ставится подпись и дата заполнения.

При возникновении вопросов можно обратиться к налоговому специалисту.

Основания для отказа

Для того чтобы заявление было рассмотрено положительно, следует соблюсти следующие условия:

  • заявитель действительно должен попадать под категорию льготников, согласно нормам налогового законодательства;
  • заявление должно содержать достоверную и полную информацию, заполнено без ошибок, исправления;
  • к заявлению прикладываются все требуемые документы.

Если специалист при проверке документов выявит нарушения, все документы с указанием на ошибки будут возвращены заявителю.

Как показывает практика, если заявитель действительно является льготником, то проблем с подачей документов не возникает.

На видео о праве на льготу

Отправить